Самозанятый — человек, который работает на себя и платит налог на профессиональный доход, коротко — НПД. У самозанятого нет начальника и нет сотрудников: он сам находит клиентов, сам договаривается о цене и сам отвечает за результат.
Так, например, работают репетиторы, мастера маникюра, кондитеры, фотографы, дизайнеры, блогеры, водители, специалисты по ремонту, люди, которые сдают квартиру. Всех объединяет одно: самозанятый получает доход не от работодателя, а от заказчиков.
Режим намеренно сделали предельно простым, чтобы людям было легче разобраться без чьей-либо помощи: минимум документов, никакой отчётности, а налог считает приложение. Получить статус самозанятого вправе:
«Самозанятость — эксперимент, который государство запустило в 2019 году со сроком до 31 декабря 2028 года включительно. Пока эксперимент идёт, закон запрещает ухудшать условия: поднимать ставки или снижать лимит дохода. Тем, кто получает статус самозанятого сегодня, эти правила гарантированы минимум до конца 2028 года».
Совмещать самозанятость с обычной работой закон разрешает. Частый сценарий, когда днём человек ходит в офис по трудовому договору — с его зарплаты НДФЛ платит работодатель, — а вечером берёт заказы как самозанятый и платит с них налоги сам. Сообщать начальнику о подработке не обязательно, на стаж и отпуск на основной работе статус самозанятого не влияет.
Если подработка предполагает вторую должность с графиком и окладом, а не разовые заказы, то это уже считается совместительством. Об этом подробно в статье «Работа по совместительству: как оформить официально».
Главный плюс — простота: государство берёт на себя бухгалтерию, а взамен видит прозрачные доходы самозанятого. Главный минус — отсутствие социальных гарантий, которые есть у наёмных работников.
|
Плюсы самозанятости |
Минусы самозанятости |
|
Налоговая ставка ниже, чем НДФЛ: 4% с оплат от частных лиц и 6% — от компаний и ИП. Если бы у человека не было самозанятости, с той же подработки он заплатил бы 13% |
Пенсионный стаж не идёт, потому что нет работодателя, который бы перечислял эти взносы |
|
Регистрация онлайн, она занимает около 10 минут. Никакой очереди в налоговую, госпошлины и учредительных документов |
Оплачиваемого отпуска нет: не работаете — не зарабатываете |
|
Отчётности нет вообще. Декларацию, которую ИП сдаёт раз в год, самозанятому заполнять не придётся |
Больничный оплатят, только если вы сами застраховались и платите взносы полгода подряд и дольше. Как устроен сам больничный, разбирали в статье «Как открыть больничный лист в 2026 году» |
|
Налог рассчитывается автоматически в приложении, исходя из суммы продаж. Ошибиться в расчётах и получить штраф почти невозможно |
Доход ограничен порогом в 2 400 000 ₽. Если перейти этот лимит, статус автоматически теряет силу и доход сверх лимита будет облагаться по ставке 13% |
|
Новичкам дают налоговый вычет 10 000 ₽ — таким образом, первое время ставка получается ещё ниже |
Расходы на материалы и аренду налог не уменьшают |
|
Изменить решение и отказаться от статуса самозанятого можно в любой момент |
Брать других сотрудников в штат нельзя: помощников привлекают только по договору |
Получается, если человек планирует зарабатывать до 2 400 000 ₽ в год, то есть в среднем 200 000 ₽ в месяц, режим НПД может быть удобен и выгоден. При этом месячных ограничений дохода нет. Например, можно заработать миллион в мае и ничего в июне, июле и августе. Система учитывает суммарный доход за год — с 1 января по 31 декабря. Сколько осталось до потолка, самозанятому видно в мобильном приложении — оно предупредит, когда человек приблизится к лимиту.
Не любое дело подходит для НПД. Запрещённые виды деятельности перечислены в статье «4 закона о самозанятых», список короткий. Самозанятому нельзя:
За соблюдением условий следит государство. ФНС видит доходы и виды деятельности по чекам, поэтому нарушение вскрывается быстро. Предупреждения не будет: инспекция сама снимает самозанятого с учёта и присылает уведомление в приложении «Мой налог» или на «Госуслугах». С этого момента доход облагается НДФЛ по ставке 13%. А если выяснится, что человек не соответствовал условиям ещё при регистрации, постановку на учёт аннулируют — так, будто статуса самозанятого и не было.
Способов четыре: приложение «Мой налог», сайт налоговой службы, «Госуслуги» и приложение банка. Все способы бесплатные, госпошлины нет, ходить никуда не нужно. Результат одинаковый — вас поставят на учёт в налоговой, обычно в тот же день.
Зарегистрироваться можно как удобно, но дальше самозанятому понадобится инструмент, в котором он отмечает продажи и формирует чеки: приложение «Мой налог», его веб-версия или приложение банка-партнёра. Без хотя бы одного из них работать не получится.
1. Скачайте приложение «Мой налог» в RuStore, App Store или Google Play
2. Подпишите соглашение на обработку персональных данных и выберите способ регистрации: по паспорту, через личный кабинет налогоплательщика или через «Госуслуги»
3. Укажите номер телефона и регион, в котором работаете
4. Отсканируйте паспорт и сделайте селфи — так сервис подтверждает личность
5. Отправьте заявку. Подтверждение обычно приходит в течение нескольких минут, максимум — на следующий день
После регистрации приложение становится рабочим кабинетом самозанятого: в нём формируются чеки, виден доход самозанятого за месяц и сумма к оплате.
У «Моего налога» есть веб-версия — личный кабинет самозанятого на сайте налоговой службы. Для входа нужен ИНН с паролем или учётная запись «Госуслуг». Возможности те же, что в мобильном приложении: регистрация, продажи, оплата налога, справки о доходах. Вариант для тех, кому удобнее с компьютера.
Если у вас есть подтверждённая учётная запись, отправить заявление получится прямо на портале: найдите услугу «Регистрация в качестве самозанятого», проверьте данные и подтвердите их. Статус присвоят автоматически, а доходы и продажи вы всё равно будете вести в приложении «Мой налог».
Некоторые банки регистрируют самозанятых в своих приложениях. Бонусом предоставляют сервисы: отдельный счёт для поступлений от клиентов, автоматическое оформление продаж при оплате на этот счёт, справки о доходе для визы или ипотеки. Список банков-партнёров опубликован на сайте ФНС.
Такой переход нужен, когда дело стало меньше или проще: заказов немного, работников нет, а взносы и отчётность съедают время и деньги. ИП платит фиксированные страховые взносы за себя, даже если ничего не заработал.
Есть два сценария перехода.
Статус предпринимателя сохраняется, но налоги вы считаете по правилам НПД. Так делают, когда важно остаться в глазах заказчиков компанией: у ИП есть расчётный счёт и ОГРНИП, с ним охотнее заключают договоры.
Порядок такой: зарегистрируйтесь в приложении «Мой налог», а потом в течение месяца подайте в налоговую уведомление об отказе, например, от упрощённой системы или ЕСХН — совмещать НПД с другими режимами нельзя. С этого момента фиксированные взносы за себя вы не платите и декларации не сдаёте.
Подходит, если предпринимательский статус больше не нужен. Например, вы работаете с частными клиентами и расчётный счёт не требуется. В этом случае:
Порядок можно поменять местами: сначала перейти на НПД, а ИП закрыть позже, когда убедитесь, что режим подходит.
Самозанятый платит один налог на профессиональный доход по двум ставкам:
Пример. Дизайнер получает доход от компании — 100 000 ₽ за проект. Ставка для расчётов с юридическими лицами 6%, значит, налог составит 6000 ₽. Если бы те же деньги заплатили частные заказчики, вышло бы 4000.
Налог считают помесячно. Всё, что вы отметили как продажи с 1-го по последнее число, суммируется, и до 12-го числа следующего месяца приходит итоговая сумма — в приложение «Мой налог», в веб-кабинет или в банк, через который вы работаете. Заплатить нужно до 28-го числа.
«Вычет дают один раз в жизни: сняться с учёта и зарегистрироваться заново, чтобы получить его повторно, не выйдет. В случае повторной регистрации в качестве самозанятого остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается».
Посчитаем. Репетитор заработал за месяц 40 000 ₽ на занятиях с учениками — это доход от физических лиц, обычная ставка 4%. Получается, по обычной ставке: 40 000 × 4% = 1600 ₽ налога. А по льготной ставке: 40 000 × 3% = 1200 ₽. Репетитор заплатит 1200 ₽, а разницу 400 ₽ спишут из вычета. Остаток вычета: 10 000 − 400 = 9600 ₽.
При таком доходе вычета хватит примерно на два года. Когда он закончится, ставка вернётся к обычной — отдельно об этом не сообщат, сумма просто вырастет.
Принимать оплату самозанятому разрешено как угодно: наличными, переводом на обычную карту, на счёт в банке для самозанятых, по платёжной ссылке или через систему быстрых платежей. Дополнительный расчётный счёт открывать не нужно, онлайн-кассу тоже — её роль выполняет приложение. Но при всей простоте приёма денег, важно не забывать про выдачу чеков.
Чек — единственный отчётный документ самозанятого, и сформировать его можно тремя способами:
Как это выглядит на практике в приложении «Мой налог»:
«За чек, который не сформирован или отправлен с опозданием, налоговая штрафует на 20% от суммы расчёта. Если нарушение повторится в течение шести месяцев, штраф вырастет до полной суммы, которую вы получили от клиента».